一、刍议账外资金的成因及审计（论文文献综述）
陈瑞华[1]（2022）在《企业有效合规整改的基本思路》文中研究指明有效合规整改的基本目标,是涉案企业建立一套有效预防犯罪的管理机制,达到企业依法依规经营的效果。为实现这一目标,企业合规整改应与日常性合规体系搭建具有本质的区别,将合规整改的"针对性"和"体系化"进行有机的结合。对于一个涉嫌犯罪的企业而言,一旦被纳入合规监督考察的对象,一般应引入四项基本的合规整改要素:一是在认罪认罚的前提下停止犯罪行为,积极配合刑事追诉行动,采取补救挽损措施,处理责任人;二是查找犯罪原因,发现造成犯罪发生的制度漏洞、管理隐患和治理结构的缺陷;三是针对上述漏洞、隐患和缺陷,进行有针对性的制度纠错和管理修复,切断犯罪发生的因果链条,避免同一犯罪的再次发生;四是建立一种整体的、全面的和长远的预防犯罪机制,引入有针对性的专项合规管理体系。
周会文[2]（2019）在《高校资产业务内部控制体系设计研究 ——以L省某高校为例》文中研究指明从近些年来看,高校发展蒸蒸日上,大有欣欣向荣之势。受到资金来源渠道多样化的影响,加之经济活动日益复杂化,同时资产管理风险进一步扩大,在上述因素的综合作用之下,高校的内部控制就面临着更大的挑战。在很长的一段时间内,高校的日常经营管理活动的重中之重都是教学与科研活动,而对于内部控制活动,相对而言重视程度不够。从内部控制的实际情况来看,其实际发展已无法同自身发展速度有效对接,特别在资金、资产层面经济腐败案件屡见不鲜。这一方面导致国家资产蒙受重大损失,另一方面也会对高校的声誉带来极大的负面影响,最终对其长远稳健发展起到制约作用。探究这些问题的成因,固然林林总总,但是究其实质,同高校内部控制制度的亟待健全与完善脱不了干系。因此,在此种情况下,亟需高校将内部控制建设置于战略发展的高度来加以重视。旨在推进行政事业单位内部管理水平的有效提升,积极落实廉政文化建设方针,2012年年底,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,并于2014年得到落实。但是受到事业单位经营活动特殊性的影响,上述《规范》尚无法有效作用于高校内部控制工作,对其予以科学指导。内部控制可以被划分到现代管理学的范畴。在经济管理活动中,其地位无可替代。现阶段,学界针对企业内部控制的研究成果斐然。但是高校属于非营利组织,针对其的研究并未向纵深推进,特别是没有针对资产业务进行全面分析,导致高等学校的资产业务内部控制在发展过程中遭遇理论与实践相对滞后的现象。因此,将研究的着力点放到高校资产业务内部控制层面,能够为其框架体系的构建和执行效果的体现增添助力,同时还能够推动高校资产业务获得健康稳健发展,为业务的顺利完成提供必要的保障。本文在研究中,借助理论与实践的两相融合,对内部控制发展的背景、概念界定、相关研究理论等进行科学阐述,深谙内部控制五要素的前提下,对其总体目标形成正确认知。从行政事业单位的角度对高校资产业务内部控制情况予以探究。将L省某高校选定为研究对象,对其资产业务内部控制情况做纵深挖掘。立足于实际情况,从两个层面对内部控制进行解读,即学校与业务,对内部控制评价指标体系与分值分配做梳理与诠释,进而提出该校资产业务内部控制面临的问题并提出可行性的解决方案,设计出规范的资产业务内部控制操作指南,为L省某高校内部控制制度的完善以及体系的建立提供实际性的指导,力促高校资产优化利用的同时管理水平获得大幅提升,资源在配置上更具有合理性,助力高校事业稳步推进。本文借助对研究对象的分析,对高校资产业务内部控制中潜藏的共性问题予以探究,以期找到行之有效的可行性应对举措,为高校风险防范能力的提升、教育事业与公示服务的健康有序发展提供帮助和有益借鉴。
许爽[3]（2019）在《X公司内部控制审计研究》文中研究表明内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分,有利于提高企业的经营水平。企业在开展内部审计的过程中,要不断深化内部控制体系建设,通过分析内部控制体系设计的完整性和执行的有效性,发现日常经营中内部控制的缺陷和问题,提出解决的对策,最终实现内部控制制度的完善和管理水平的提高。本文在梳理内部控制审计相关理论的基础上,将理论与实际相结合,对X公司的内部控制实例进行研究,通过对其审计覆盖范围、定性标准、实施流程等进行复盘,在内部控制审计适配性分析基础上,全面分析X公司的内部控制审计质量。发现X公司存在内部审计独立性不够、内部控制可执行性有待加强、内部审计职能覆盖全面性不足、内部控制审计前置性薄弱、后续审计跟踪不到位等问题,针对出现的问题,提出了相应的建议。从宏观方面来说,要加强与内部控制相关的法律法规的建设;从企业自身方面来说,一是要加强内部审计部门独立性与员工队伍建设;二是要强化内部控制前置性审计,完善内部控制体系建设;三是要建立高效统一的信息系统;四是建立完善的考核机制。通过本文的研究,可以促进X公司内部控制体系的完善,提升其应对风险的能力,进而直接或间接地为其他中小企业内部控制审计的开展提供借鉴,提高内部控制审计在我国中小企业的开展效果和效率。
杨艳芳[4]（2017）在《国有企业“小金库”特征及审计策略》文中认为"小金库"问题是我国久治不愈的顽疾,尤其是在国有企业这样一个特殊的企业中。由于小金库问题成因复杂,涉及面广。本文首先对小金库的概念进行解读,认为小金库是指应列而未列入符合国家会计法规定的单位账簿的各项资金,包含有价证券等形成的资产。其次,对国有企业小金库的主要表现形式和主要特点进行概述的基础上分析造成国有企业小金库产生的主要原因包括"国有企业产权制度变迁和委托代理"两个主要原因。最后,针对国有企业现状,提出相应的国有企业审计策略:主要包括"全面检查、盘库盘查、报销票据检查、支出审核、完善法律制度和提升处罚力度等措施改进国有企业小金库审计策略,从而针对国有企业小金库根治提出一些探索性的建议和措施。
王春飞,张雅靖,郭云南[5]（2016）在《中央预算执行审计:问题及整改——基于国家治理的视角》文中研究说明公共财政是国家治理的基础和重要支柱,国家审计对公共财政的审计有利于公共财政的透明和公开及国家治理的目标系统达成。然而,审计发现的问题屡审屡犯,问题整改效果不理想,严重影响了国家治理目标的实现。对审计署2015年1月公布的38家中央部门预算执行和其他财政收支问题审计及整改情况报告所披露的数据进行统计分析显示,审计发现的问题集中于预决算编制和财政资金的拨付、使用规范及会计核算等方面;下属单位审计发现问题的比重平均高于部门本级;各部门基本能够对审计问题做出积极整改,但整改手段单一,整改力度较弱。
刘宁[6]（2015）在《房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨》文中指出伴随着我国土地相关制度的改革,城乡建设发展迅速,房地产开发行业也随之兴起,发展过程中呈现出一些阶段性特点。本文就房地产开发企业的账外资金收入的审计和防范等问题做出探讨。
陈海涛[7]（2013）在《行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策》文中认为行政事业单位账外资金资产的治理是一项长期、不断改进的工作。文章对行政事业单位账外资金资产问题进行了成因分析,讨论了该问题屡禁不止的原因,在此基础上提出具有可操作性的对策,以期有助于此问题的解决。
田振刚[8]（2012）在《我国“小金库”问题研究》文中研究表明“小金库”是指据《中华人民共和国会计法》规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。其法定用语为账外账、假账、账外资金资产等。“小金库”问题在我国由来已久,是妨碍经济健康发展,影响社会和谐稳定,危害党和国家各项事业发展的毒瘤。本文结合改革开放以来我国三次“小金库”专项治理工作实践,深入分析了我国现阶段党政机关、事业单位、国有企业和社会团体“小金库”问题的违规特点,从财政体制等方面分析了“小金库”问题制度根源,从产权制度及内部激励约束机制等方面分析了国有企业“小金库”问题的制度根源,提出了建立防治“小金库”长效机制建设的政策建议。改革开放以来,我国先后开展了三次大规模的小金库专项治理工作,一是1989年结合全国税收物价大检查,对全国行政事业单位、工商企业等开展了“小金库”清理检查；二是1995年开展的“小金库”清理检查；三是2009年至2011年开展的“小金库”专项治理活动。三次“小金库”专项治理的背景和目的有所不同。1989年的小金库清理检查是在全国财政收入增长缓慢、财政收入占GDP比重不断下滑的背景下开展的,“小金库”清理检查的目的重在查补收入。1995年的“小金库”清理检查是在1994年实行分税制的大背景下开展的,虽然实行分税制后中央和地方财政收入大幅增长,但增长基数并不稳定,开展“小金库”可以有效查补收入,夯实财政收入增长基础。2009年至2011年的小金库专项治理是在我国经济增长最快、财政收入连续多年保持2位数以上增长、各项社会事业取得重大发展的背景下进行的。笔者认为,本次“小金库”专项治理与前两次重在查补财政收入不同,本次治理的目的重在治理由于“小金库”而导致的一系列腐败问题,旨在深入推进改革和完善制度,为经济发展和社会和谐稳定奠定基础。通过近三年来“小金库”数据统计分析,可以看出行政事业单位的“小金库”问题集中在市县以下基层单位,资金来源主要是截留资产出租收入、乱收费乱罚款等,支出用途主要为弥补经费、招待支出等；省级以上单位“小金库”资金来源主要为资产出租收入、虚列支出套取资金等,主要用途为发放津贴补贴等。其根源在于现行的分税制财政体制,导致财政收入向上集中而事权下移,中央和省级财政集中了全国大部分财政收入,中央和省级单位经费保障充足,预算资金过剩而采取虚列支出的方式套取资金发给干部职工或少数人消费。县级财政收入占全国财政收入的比重很低,却承担了大量的社会管理职能,财权与事权不匹配导致大部分县市基层单位财力保障不足,不得不通过资产出租、乱摊派乱罚款等方式筹集经费维持单位运转。因此,要从源头上治理行政事业单位的“小金库”问题,就必须在坚持分税制财政体制框架下,进一步完善省以下财政体制,进一步完善财政转移支付制度,建立财权与事权相匹配的财政体制,从制度上保障基层单位的经费支出。而对省级以上单位,则应进一步提高预算安排的科学化和精细化水平,在保障其经费运转和履行职能需要的同时,防止其经费过剩而奢侈浪费、甚至设立“小金库”问题。国有企业中,金融企业的“小金库”问题相对较少,问题主要发生在其分支机构,资金来源主要是虚列支出,资金用途主要是用于违规支付手续费、向重要客户支付额外费用等。其根源在于金融业实行会计业务核算后,基本切断了分支机构的收入来源,只能通过虚列支出的方式套取资金设立小金库。非金融类国有企业“小金库”问题相对较为突出,截留收入、虚列支出等问题均有发生,资金除部分用于员工福利支出外,大部分也用于维持客户费用支出。其根源在于国有企业股份制改革后,职工薪酬大幅提升,薪酬以绩效奖金为主,促使各分支机构为完成利润考核指标而不惜违规支付客户费用以拓展业务,通过业务拓展完成绩效指标考核间接地获取个人利益。加之对“小金库”问题的处理处罚力度不断加大,将“小金库”资金直接发给员工风险较大,通过支付给客户间接获取商业利益更具隐蔽性。对此,本文提出了要进一步完善国有企业公司治理结构,建立健全公司内部控制制度,加大对国有企业“小金库”处理处罚力度等办法,建立防治“小金库”的长效机制。关于我国的“小金库”问题,目前尚未发现学者从经济学角度进行系统深入研究。本文首次利用委托代理理论和制度经济学理论,对我国小金库问题进行了深入系统分析,提出人民、国家、政府部门之间实际存在多层的委托代理关系,人民委托国家代理管理公共事务,提供公共产品和社会服务；中央政府层层委托地方各级政府及其部门具体履行政府管理职能,形成自下而上、自上而下的多层委托代理关系,由于信息不对称,政府部门履职过程中不可避免的存在代理人问题,这是小金库问题发生的根本原因。基层政府部门由于处于中央政府委托代理链的末端,信息不对称现象更为严重,加之现行分税制财政体制导致财力上收,基层政府部门财政保障不足,小金库问题更为突出。相关制度的改进和完善有助于防止和减少代理人问题的发生,从我国小金库治理的实践看,近年来随着我国财税管理制度和产权制度改革的推进,小金库问题逐步减少,也验证了这一论断。本文认为,要彻底解决我国的小金库问题,要进一步完善财税制度以降低腐败成功的概率、加强监管以增加腐败问题发现的概率、加大惩处力度以增加腐败的负效用等。
蔡晶晶[9]（2011）在《上市公司财务舞弊行为的成因与防范探索——以HY制药公司的财务舞弊行为为例》文中进行了进一步梳理近年来,我国上市公司的财务舞弊现象愈演愈烈,不仅给投资者造成了重大损失,也损害了证券市场资源配置功能的发挥。HY制药公司是我国的一家上市公司,其财务舞弊行为时间长、金额多,是我国上市公司财务舞弊的典型案件之一。现对该公司的财务舞弊现象试做解剖,以期能对防控上市公司财务舞弊有所启发和借鉴。
刘云平[10]（2010）在《税收自查现实应用研究》文中研究指明现代企业为了在激烈竞争中处于有利地位,必须不断提高自己的经济效益,即在尽可能多地获取收益的同时,减少成本费用支出。决定企业成本高低的因素很多,其中税收是一个很重要的因素。国家对企业征收的税款具有强制性、无偿性、固定性的特点,所以税款的支付对企业而言是现金的净流出,没有与之相配比的收入项目,从这一角度看,现代企业通过重视各项涉税事务,自觉运用税收自查做好税收筹划、解决好税企征纳纠纷、主动纠正错漏和违章而节约的税款,实际上等于直接增加了企业的净收益,与降低其他经营成本有同等重要的现实经济意义。本文试图通过对税收自查的概念、什么情况下开展、如何开展、税务机关如何处理等方面的阐述,再配合笔者实际工作中对实际案例的剖析,力求为纳税人寻求合法降低税收风险、增强权利保护意识提供借鉴；同时,也为进一步推动我国税制的改进提供一些参考。本文共分七章。第一章绪论,首先说明论文研究的出发点,其次阐述论文研究的意义及方法,第三介绍论文的结构,最后点明论文的创新与不足之处。第二章是税收自查的概述,首先阐述税收自查的概念和意义,其次讲述什么情形下开展税收自查工作,第三讲述如何开展税收自查工作,最后讲述税务机关对税收自查纠正的问题是如何处理的。第三章是税收自查在税收筹划中的实际应用,首先对税收筹划作了简述,其次说明了税收自查与税收筹划之间的关系,第三讲述在检验税收筹划方案对错时如何把握好税收自查的时机,最后用实际案例说明税收自查在税收筹划中的应用。第四章是税收自查在税企征纳纠纷中的实际应用,主要用案例（Ⅰ）来讲明税企征纳纠纷的产生及解决纠纷时表明纳税人正当权利的载体——税收自查形成的陈述报告。第五章是税收自查在财务、税收咨询中的实际应用,主要用案例（Ⅱ）来讲明税收自查确认的客观真实情况,再对此形成财税咨询的判断——税收自查形成的财税咨询报告。第六章是税收自查报告,主要用案例（Ⅲ）来讲明税收自查的实际工作程序,最终形成工作成果——税收自查报告。第七章是税收自查在税务师事务所创新发展方面的作用,本章只简略地讲明税务师事务所未来创新与发展的契机就是抓住税务机关开展税收自查的机会应时而变,尽早培养和储备具有税收自查技能和综合素质的人才。论文可能的创新之处1、本文在对税收自查概念、意义、什么情形下开展、如何开展、税务机关如何处理自查自纠的基础上,试图从影响纳税人的补缴税款、滞纳金及行政处罚等涉税风险大小的不同进行实证考察、案例分析、正反比较分析,得出纳税人做好税收自查的好处及不做税收自查带来的税收风险。其目的就是要警醒纳税人必须重视税收自查工作,纠正现有中国社会企业家普遍不重视日常财务工作和税收自查工作的错误观念。2、本文在对如何具体开展税收自查工作的基础上,试图通过各章阐述的税收自查在税收筹划、税企征纳纠纷处理,财税咨询、税收自查报告形成等方面的实际应用,从而证明税务代理中介机构在税收自查工作中的重要性。假如没有税务代理中介机构的参与,纳税人无论是在时间上、精力上,还是在更深层次的专业技术水准上,现阶段都是不可能独自做好税收自查自纠工作的。既然做不好自查自纠工作,也就做不到依法纳税、合理节税,那么保护纳税人依法纳税的权利也就是一句空话。从另一个角度讲,鼓励和提倡在税务代理中介机构的参与下做好税收自查工作,也有利于税法的完善,保证税务机关依法征税,从而也促进税务机关工作人员提高服务意识和综合素质。3、通过对三个中心案例的分析,税务代理中介机构在税收自查中的重要性已不可待言。从而可以证明处在税企征纳关系中的第三方税务代理中介机构未来的业务发展与创新肯定离不开税收自查,实际也暗示未来税务师事务所的发展关键在于拥有掌握税收自查技能,具有综合素质的人才,为税务师事务所的发展点明了方向。论文不足之处税收自查课题涉及内容繁多复杂,尽管本人力求从理论与实际案例相结合、多学科综合、实际案例与制度规范相结合、正反比较相结合等四方面进行了分析。但是,由于税收自查是最近几年才出现的一个新鲜事物,不论理论界还是实务操作都尚处在起始阶段。在写作过程中几乎找不到可以参阅的相关文献作为参考,只有靠自己多年的实践工作进行摸索。加上囿于本人理论水平、知识结构、资料收集和研究方法的局限,致使理论基础部分十分粗浅和薄弱。在未来的工作中,我会力求把理论不足的部分作为努力的方向,不断地充实和完善。
二、刍议账外资金的成因及审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、刍议账外资金的成因及审计（论文提纲范文）
（1）企业有效合规整改的基本思路（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、合规整改的前置性条件：认罪、补救和处置责任人 |
| 二、合规整改针对性的制度保障：犯罪原因诊断 |
| （一）企业的治理结构缺陷 |
| （二）企业的经营管理漏洞 |
| （三）企业的财务管理漏洞 |
| （四）企业的合规性审查缺陷 |
| （五）企业经营模式的“犯罪基因” |
| （六）对员工、第三方、被并购企业管理的失控 |
| 三、合规整改的针对性措施：制度纠错 |
| （一）对公司治理结构的改造 |
| （二）撤销或改造存在隐患的业务、产品、经营方式、商业模式 |
| （三）对企业经营管理模式的改造 |
| （四）对财务管理机制的改造 |
| （五）改变对员工、第三方和被并购企业放任自流的管理模式 |
| （六）打破企业封闭和集权的管理模式，引入外部独立的专业机构 |
| 四、合规整改的归宿：专项合规体系的构建 |
| （一）专项合规体系 |
| （二）刑事合规与行政合规的衔接 |
| （三）“基础性合规”与“专门性合规”的结合 |
| （四）最低限度的合规体系 |
| 1. 合规章程与政策。 |
| 2. 合规组织。 |
| 3. 合规风险评估。 |
| 4. 培训和沟通。 |
| 5. 审计和监测。 |
| 6. 合规报告。 |
| 7. 补救。 |
| 结论 |
（2）高校资产业务内部控制体系设计研究 ——以L省某高校为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述及相关理论 |
| 2.1 国内外文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 创新点 |
| 2.3 高校内部控制的相关理论 |
| 2.3.1 现代管理理论 |
| 2.3.2 控制理论 |
| 2.3.3 公共受托责任理论 |
| 2.3.4 组织行为理论 |
| 2.4 高校资产业务内部控制的目标 |
| 2.5 高校资产业务内部控制的特点 |
| 2.6 高校资产业务内部控制与企业资产业务内部控制的比较 |
| 2.6.1 高校资产业务内部控制与企业资产业务内部控制的相同点 |
| 2.6.2 高校资产业务内部控制与企业资产业务内部控制的不同点 |
| 3 L省某高校资产业务内部控制现状、问题及成因分析 |
| 3.1 L省某高校资产业务内部控制现状 |
| 3.1.1 L省某高校资产业务内部控制基础性评价情况 |
| 3.1.2 L省某高校资产业务内部控制风险评估情况 |
| 3.2 L省某高校资产业务内部控制的问题 |
| 3.2.1 领导层中个别管理人员内控意识淡薄 |
| 3.2.2 学校内部信息沟通不畅 |
| 3.2.3 资产业务内部控制体系不完善 |
| 3.3 L省某高校资产业务内部控制的问题成因分析 |
| 3.3.1 “重教学、轻行政”的理念仍然存在 |
| 3.3.2 学校内部管理系统未形成联动机制 |
| 3.3.3 资产业务未实现流程化管理 |
| 4 完善L省某高校资产业务内部控制体系的前提 |
| 4.1 激发学校资产业务内部控制建设的内生需求 |
| 4.2 加强对资产业务内部控制相关人员的培训 |
| 4.3 出具详细的资产业务内部控制操作规程与规范 |
| 4.4 强化资产业务管理内部控制评价能力 |
| 4.5 明确资产管理部门和岗位职责 |
| 5 L省某高校资产业务内部控制体系设计 |
| 5.1 L省某高校资产业务内部控制体系设计的目标 |
| 5.1.1 遵循国家法律法规和财政部的要求 |
| 5.1.2 提高资产管理水平 |
| 5.1.3 更好地履行社会职能 |
| 5.2 L省某高校资产业务内部控制体系设计的原则 |
| 5.2.1 全面性原则 |
| 5.2.2 重要性原则 |
| 5.2.3 制衡性原则 |
| 5.2.4 成本效益原则 |
| 5.2.5 适应性原则 |
| 5.3 L省某高校资产业务内部控制体系设计的内容 |
| 5.3.1 组织架构方面设计的内容 |
| 5.3.2 运行机制方面设计的内容 |
| 5.3.3 关键岗位方面设计的内容 |
| 5.3.4 信息系统方面设计的内容 |
| 5.4 L省某高校资产业务内部控制体系规程设计 |
| 5.4.1 货币资金管理规程设计及说明 |
| 5.4.2 实物资产管理规程设计及说明 |
| 5.4.3 无形资产管理规程设计及说明 |
| 5.4.4 软件资产管理规程设计及说明 |
| 5.5 L省某高校资产业务内部控制体系规范设计 |
| 5.5.1 组织架构及职责分工规范设计 |
| 5.5.2 货币资金管理规范设计 |
| 5.5.3 实物资产管理规范设计 |
| 5.5.4 无形资产管理规范设计 |
| 5.5.5 软件资产管理规范设计 |
| 5.5.6 资产报告规范设计 |
| 6 L省某高校推行重构资产业务内部控制体系的保障措施 |
| 6.1 建立良好的内部控制环境 |
| 6.1.1 加强领导层对内部控制的重视 |
| 6.1.2 合理设置组织架构 |
| 6.2 发挥内部审计作用 |
| 6.2.1 合理规划审计部门职责 |
| 6.2.2 引进内部审计专业人才 |
| 6.3 加快管理信息化建设进程 |
| 6.3.1 信息公开透明 |
| 6.3.2 建立多渠道信息沟通机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）X公司内部控制审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及选题意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外相关文献 |
| 1.2.2 国内相关文献 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 研究内容和框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.5 本文的贡献与不足 |
| 第2章 内部控制审计理论基础 |
| 2.1 内部控制审计理论 |
| 2.1.1 理论发展历程 |
| 2.1.2 内部控制审计的范围及评价标准 |
| 2.2 内部控制有效性评价 |
| 2.3 内部控制审计的具体实施 |
| 2.3.1 内部控制审计的实施内容与要求 |
| 2.3.2 内部控制审计实施途径 |
| 2.4 内部控制审计程序 |
| 2.4.1 审计准备 |
| 2.4.2 审计实施 |
| 2.4.3 出具内部审计报告 |
| 2.5 内部控制审计方法 |
| 第3章 X公司特征与内部控制审计适配性分析 |
| 3.1 X公司情况介绍 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 未来发展规划 |
| 3.2 X公司内部控制情况 |
| 3.2.1 内部环境 |
| 3.2.2 风险评估 |
| 3.2.3 控制活动 |
| 3.2.4 信息与沟通 |
| 3.2.5 监督 |
| 3.3 X公司内部控制审计实例 |
| 3.3.1 X公司内部审计类型以及审计问题定性标准 |
| 3.3.2 X公司内部审计程序 |
| 3.3.3 X公司内部控制审计具体操作流程 |
| 第4章 X公司内部控制审计问题分析 |
| 4.1 X公司内部控制审计质量分析 |
| 4.1.1 内部控制审计独立性分析 |
| 4.1.2 内部控制可执行性分析 |
| 4.1.3 内部审计职能覆盖全面性分析 |
| 4.1.4 内部控制审计前置性分析 |
| 4.1.5 后续审计跟踪落实不到位 |
| 4.2 X公司内部控制存在问题原因分析 |
| 4.2.1 X公司管理层对于内部控制的重视程度不高 |
| 4.2.2 由于历史原因造成内部控制体系建设的不完善 |
| 4.2.3 公司内部沟通不畅 |
| 4.2.4 内部审计人员绩效考核不完善 |
| 第5章 X公司开展内部控制审计问题的对策 |
| 5.1 宏观方面 |
| 5.2 企业自身 |
| 5.2.1 加强内部审计部门独立性与员工队伍建设 |
| 5.2.2 强化内部控制前置性审计,完善内部控制体系建设 |
| 5.2.3 建立高效统一的信息系统 |
| 5.2.4 建立完善的考核机制 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）国有企业“小金库”特征及审计策略（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、正文 |
| (一) “小金库”概述 |
| (二) 国有企业“小金库”违规的形式和特点 |
| (三) 国有企业“小金库”产生的原因 |
| (四) 国有企业“小金库”审计策略 |
| 三、总结 |
（5）中央预算执行审计:问题及整改——基于国家治理的视角（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、中央预算执行审计发现的问题 |
| (一)审计整改报告的总体特征 |
| 1. 报告主体结构。 |
| 2. 报告披露程度。 |
| 3. 报告内容比例。 |
| (二)问题资金的分类标准 |
| (三)问题资金结构分析 |
| 1. 问题资金总体结构(见表3)。 |
| 2. 问题资金上下级结构。 |
| 三、中央预算执行审计问题整改 |
| (一)审计问题整改分类标准 |
| (二)整改手段使用频率分析 |
| (三)整改手段多样性分析 |
| (四)审计问题与整改手段的对应分析 |
| (五)整改时效分析 |
| 四、结论与建议 |
（6）房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨（论文提纲范文）
| 一、审计准备阶段 |
| 二、解析账外资金来源 |
| (一) 不可售部分不入账 |
| (二) 可售部分款项拆分入账 |
| (三) 利用背书转移资金 |
| (四) 利用配套设施套取资金 |
| (五) 通过电商费用获取帐外资金 |
| 三、审计方法和重点领域 |
| (一) 盘点 |
| (二) 观察 |
| (三) 函证 |
| (四) 分析 |
| (五) 检查 |
| 四、加强内控体系建设 |
（7）行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、行政事业单位账外资金资产成因分析 |
| （一）内部成因 |
| 1. 单位领导层或领导干部直接决定 |
| 2. 单位财会人员直接舞弊 |
| 3. 非财会人员自行设置账外资金资产 |
| 4. 内部监督制约效力较低 |
| （二）外部成因 |
| 1. 现行财政体制缺陷是根源 |
| 2. 层级设立冗长，“小金库”滋生空间增大 |
| 3. 政府审计力度弱，指导性不强 |
| 4. 内部控制制度不健全，控制效果差 |
| 三、账外资金资产的防治对策 |
| （一）进一步完善转移支付制度 |
| （二）合理划分事权与财权 |
| （三）加快推进机构改革，明晰会计主体 |
| （四）完善政府审计体制，认真落实整改意见 |
| （五）借鉴社会审计，公开披露年度报表 |
| （六）强化职业道德教育，形成正确的价值观 |
| （七）尽快出台相匹配的内控制度及相关配套指引 |
（8）我国“小金库”问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题的目的和意义 |
| 1.2 小金库的概念 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.4 研究方法与论文框架 |
| 1.5 创新点 |
| 2 小金库的理论分析 |
| 2.1 小金库分析的理论基础 |
| 2.2 小金库问题的理论分析框架 |
| 2.3 小结 |
| 3 财政包干制下的“小金库”问题 |
| 3.1 1989年“小金库”清理检查的政策措施及评价 |
| 3.2 1995年“小金库”清理检查的政策措施与评价 |
| 3.3 1989年和1995年“小金库”问题的财政体制原因 |
| 3.4 改革开放初期“小金库”问题泛滥的经济学解释 |
| 4 财政分税体制下的“小金库”问题 |
| 4.1 2009-2011年“小金库”专项治理背景 |
| 4.2 本次“小金库”治理的决策过程 |
| 4.3 “小金库”治理的相关政策规定 |
| 4.4 治理措施 |
| 4.5 治理工作成效及评价 |
| 4.6 分税制财政体制下小金库问题的经济学解释 |
| 5 当前“小金库”违规特点分析 |
| 5.1 总体情况 |
| 5.2 党政机关和事业单位小金库违规特点 |
| 5.3 国有及国有控股企业“小金库”违规特点 |
| 5.4 国有及国有控股银行业金融机构违规特点 |
| 5.5 国有及国有控股证券业金融机构“小金库”违规特点 |
| 5.6 国有及国有控股保险业金融机构“小金库”特点 |
| 5.7 社会团体和公募基金会“小金库”违规特点 |
| 5.8 小结 |
| 6 行政事业单位“小金库”问题的原因与对策 |
| 6.1 现行财政体制缺陷是行政事业单位小金库问题根源 |
| 6.2 行政事业单位国有资产管理机制滋生小金库问题 |
| 6.3 多层委托代理关系决定了基层单位小金库问题多发 |
| 6.4 对策思路 |
| 7 国有企业“小金库”的原因与对策 |
| 7.1 国有企业产权制度变迁与小金库问题 |
| 7.2 委托代理理论与国企小金库问题 |
| 7.3 防治国有企业“小金库”问题的对策思路 |
| 8 总结 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读博士学位期间发表的学术论文 |
（10）税收自查现实应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 绪论 |
| 1.1 论文研究背景 |
| 1.2 论文研究的意义及方法 |
| 1.3 论文的结构 |
| 1.4 论文的创新与不足之处 |
| 2. 税收自查概述 |
| 2.1 税收自查的概念 |
| 2.2 税收自查的意义 |
| 2.3 税收自查发生的情形 |
| 2.4 企业进行税收自查的程序与方式 |
| 2.5 税务机关对税收自查出问题的处理 |
| 3. 税收自查在税收筹划中的实际应用 |
| 3.1 税收筹划的简述 |
| 3.2 税收自查与税收筹划的关系 |
| 3.3 税收筹划过程中税收自查的时机选择 |
| 3.4 税收自查在具体筹划案例中的应用 |
| 4. 税收自查在税企征纳纠纷中的实际应用 |
| 4.1 介绍案例(Ⅰ)的基本情况 |
| 4.2 税企征纳纠纷的产生 |
| 4.3 税企征纳纠纷陈述报告的形成 |
| 5. 税收自查在财务、税收咨询中的实际应用 |
| 5.1 介绍案例(Ⅱ)的基本情况 |
| 5.2 税收自查查明确认的实际情况 |
| 5.3 财税咨询报告的形成 |
| 6. 税收自查报告 |
| 6.1 案例(Ⅲ)税收自查的背景及成因 |
| 6.2 案例(Ⅲ)税收自查前的基本情况 |
| 6.3 案例(Ⅲ)税务自查发现存在的问题 |
| 6.4 税收自查报告的形成 |
| 7. 税收自查在税务师事务所发展方面的作用 |
| 7.1 由单纯的税务代理(跑腿)业务向深层技术业务拓展延伸 |
| 7.2 运用税收自查开展的契机提升税务师事务所的专业技术水平,努力争取达到服务对象"涉税事宜的零风险" |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、刍议账外资金的成因及审计（论文参考文献）
- [1]企业有效合规整改的基本思路[J]. 陈瑞华. 政法论坛, 2022(01)
- [2]高校资产业务内部控制体系设计研究 ——以L省某高校为例[D]. 周会文. 东北财经大学, 2019(08)
- [3]X公司内部控制审计研究[D]. 许爽. 西南交通大学, 2019(07)
- [4]国有企业“小金库”特征及审计策略[J]. 杨艳芳. 现代商业, 2017(33)
- [5]中央预算执行审计:问题及整改——基于国家治理的视角[J]. 王春飞,张雅靖,郭云南. 学术研究, 2016(09)
- [6]房地产开发企业账外资金审计若干问题的探讨[J]. 刘宁. 财经界, 2015(18)
- [7]行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策[J]. 陈海涛. 会计之友, 2013(20)
- [8]我国“小金库”问题研究[D]. 田振刚. 华中科技大学, 2012(09)
- [9]上市公司财务舞弊行为的成因与防范探索——以HY制药公司的财务舞弊行为为例[J]. 蔡晶晶. 企业经济, 2011(05)
- [10]税收自查现实应用研究[D]. 刘云平. 西南财经大学, 2010(08)
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