一、上市公司会计信息披露缺陷的分析（论文文献综述）
徐飞,薛金霞[1]（2021）在《内部控制评价、审计师监督与股价崩盘风险——“治理观”抑或“机会观”》文中研究表明内部控制评价是非财务信息的重要来源,然而内部控制评价能否有效发挥治理作用却存在分歧,最突出问题是管理层存在明显选择性评价,可能会加剧股价崩盘风险。以2007—2017年沪深A股上市公司为样本,实证检验上市公司内部控制评价、审计师监督与股价崩盘风险的关系,基于实质重于形式原则客观分析企业内部控制评价及其后果。主要研究结论包括:上市公司发布内部控制评价报告反而增加未来股价崩盘风险,发布无缺陷内部控制评价公司更明显;信息效率低、委托代理问题高、非效率投资程度大和非国有上市公司发布的内部控制评价报告对于股价崩盘风险影响更显着;上市公司内部控制评价报告会加剧分析师分歧度,进而增加股价崩盘风险;内部控制审计监督有助于缓解企业内部控制评价对于股价崩盘风险的影响。根据研究结论,监管部门要完善企业内部控制评价制度、强化审计师内部控制审计监督,利益相关者也应正确对待企业内部控制缺陷,营造管理层愿意披露也敢于披露内部控制缺陷的制度环境。
赵婧雯[2]（2021）在《企业内部控制缺陷与权益资本成本关系研究》文中指出权益资本成本作为企业财务治理领域的重要内容,对企业财务决策和企业价值的实现具有重要意义。而企业内部控制缺陷的存在会明显弱化企业的监督与制约机制,降低企业的经营管理效率,干扰企业做出正确的投资决策,加大投资者的投资风险。学术界对于内部控制缺陷和权益资本成本的研究还不够充分。而在现实生活中,层出不穷的违规经营、资产侵占、财务造假等事件从侧面反映出我国上市公司内部控制建设的缺陷。尽管我国内部控制建设逐步加快推进,仍然难以跟上现代企业快速发展的步伐,更难以满足广大投资者对于获取更全面、更深层次投资信息的需求。当前,在我国企业选取的外部融资方式中,股权融资的比例仅保持在10%左右,企业融资渠道有限、融资成本高昂等问题严重阻碍了企业现代化发展的步伐。鉴于此,本文主要研究企业内部控制缺陷的出现是否会引起权益资本成本的显着提升,从而探究通过整改内部控制缺陷降低权益融资成本的非财务途径。本文选取沪深两市最近八年A股上市公司作为研究样本,基于可获取的内控评价报告,实证检验内控缺陷的存在以及严重程度对权益资本成本的影响。并在此基础上,考察企业内控缺陷不同整改情况的说明和不同产权性质情况下,内控缺陷对股权融资的影响差异。最后,本文将分析师关注作为调节变量纳入内部控制缺陷和权益资本成本的分析框架,扩展了对于二者关系的研究内容。本文在对内部控制缺陷和权益资本成本进行界定的基础上,充分考虑不同变量衡量方式的优劣后进行检验。实验研究结果表明:（1）内部控制缺陷的存在会显着提高企业权益资本成本;（2）内部控制缺陷的严重程度会影响权益资本成本的高低,权益资本成本随内控缺陷严重程度的加深而提高;（3）企业对内部控制缺陷整改情况的说明会影响权益资本成本对内部控制缺陷存在的敏感性,当企业说明内部控制缺陷已经得到完全整改的情况下,权益资本成本对内控缺陷的敏感性降低;（4）产权性质影响内部控制缺陷与权益资本成本的相关程度,与国有企业相比,非国有企业内控缺陷对权益资本成本的影响更显着;（5）较高的分析师关注可以缓解内部控制缺陷对权益资本成本的负面影响。本文的研究既丰富了学术研究内容,也为现实的经济活动提供了相应借鉴,在细化内部控制缺陷和权益资本成本相关研究的基础上,还将以分析师为代表的外部监督机制纳入二者的研究框架,扩展了内控缺陷和股权融资的研究领域。本文力图通过实证研究,引发企业管理层对内部控制动态建设和完善的重视,引导投资者关注企业内部控制信息的披露,提高风险防范意识。同时,本文也为政府和投资者更加深入理解分析师的职能,推动分析师行业的发展提供了有益借鉴。
李萌萌[3]（2021）在《上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例》文中研究指明财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体,是外部信息使用者做出价值判断的重要依据,因此信息披露质量的高低至关重要。然而近年来企业财务报表重述频繁发生,并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现,前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏,也暴露出企业的内部控制存在缺陷,内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。因此,内部控制缺陷视角下的企业财务报表重述值得研究。本文以KM药业为研究对象,通过分析KM药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对KM药业前期会计差错更正的监管问询函等资料,通过对KM药业2019年4月30日与2020年6月28日发布的前期会计差错更正入手,从内部控制缺陷视角研究了KM药业财务报表重述的动因、内部控制缺陷对财务报表重述的影响路径以及财务报表重述的经济后果。先用统计分析法对我国上市公司内部控制缺陷影响财务报表重述整体情况归纳分析,再从KM药业财务报表重述的案例背景入手,介绍公司的基本概况和财务报表重述经过,从内部控制五要素分析KM药业在控制环境、治理结构、公司战略、风险评估方面,风险评估方面存在的内部控制缺陷进行识别;最后,通过对KM药业内部控制缺陷对财务表重述的影响研究分析,对提高企业内部控制效力来保证财务报告可靠性提出建议,从而防止财务报表重述行为的发生,提高内部控制审计质量,以降低审计风险;使各利益相关者和潜在投资者理性评断上市公司的会计信息质量,提高中国上市公司信息披露质量,保障各利益相关者的权益。
赵佳琪[4]（2021）在《可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究》文中进行了进一步梳理近几年,我国的国民经济得到了快速发展。其中,石油行业的发展尤其迅速,于此同时,环境污染和生态问题也变得越来越严重。我国作为资源大国,石油行业发展是经济发展的重要支柱。但是改革开放以来,我国石油行业依旧还是以“高额的投资、大量的耗能”的粗放模式发展。作为经济增长的主要方式,对石油资源的利用率并非很高。低效率的资源利用,伴随着废气、废水、废料等污染物排放的增加,对我国生态环境具有极大的不良影响。为了经济与生态环境的可持续发展,丰富和完善我国石油行业的环境会计信息披露体系,这对经济健康稳定发展具有重大而深远的意义。本文选取了H油服公司为研究案例,对H油服公司近十年来环境会计信息披露的现状进行分析,发现其信息披露中存在的问题,分析其原因,并给出了解决对策。首先对文章的研究背景和意义、国内外研究现状、研究内容和方法进行阐述;其次对文章涉及的相关概念及理论基础进行论述,包括可持续发展理论、环境会计理论、环境会计披露理论等,为本文的研究奠定了理论基础,其次对H油服公司的信息披露的现状进行了分析,发现环境会计信息披露中的问题。研究发现该公司在环境会计信息披露方面,存在环境会计信息披露内容不充分、环境会计信息披露专项审计缺失、企业规避了负面信息的披露,信息披露意愿不强等问题。造成这些问题的原因主要包括企业不主动披露信息、环境会计信息披露的体系和制度不完善、审批环境会计信息披露的有关部门监管力度不够、环保意识不强等。为了解决这些问题,笔者提出H油服公司需要丰富和完善环境会计信息所披露的内容。披露模式方面,需要增加“补充性环境报告”、“独立的环境报告书”及“污染事件专项报告”。最后,根据以上研究分析,给出H油服公司环境会计信息披露的建议,主要可以从补全环境会计信息披露内容、加强完善的环境会计信息披露管理体系、加强环境会计信息的监督、增强企业环保信息披露意愿和意识、重视培养环境会计的专业人才等多个方面入手,保障H油服公司环境会计信息披露体系更好的实施。
倪静洁[5]（2021）在《内部控制重大缺陷披露与企业创新投入》文中提出创新是中国经济实现高质量发展的关键动力。企业作为技术创新的主体,其创新热情和投入水平的高低决定着国家整体创新能力的强弱,但创新投资的高风险特征抑制了企业的创新意愿并制约着其创新能力的提升。因此,如何提高企业创新风险控制能力,不仅关乎企业创新热情和创新投入积极性,而且关乎企业创新的效果和效率。内部控制是合理保证企业目标实现的,全员参与的风险控制过程。因此,建立健全和有效运行内部控制,对于高效管控企业创新风险,促进和保障企业创新,有着十分重要的意义。如何建设和运行内部控制以促进企业创新,已成为人们研究的热点问题。但已有研究大多以披露的内部控制建设和运行信息为基础,通过计算内部控制有效性综合指数或内部控制组成要素有效性指标,研究内部控制有效性与企业创新投入的关系。由于这些做法都有明显的局限性,因而得出的结论莫衷一是。是否存在重大缺陷是国际上衡量内部控制有效性的通行标准。由于披露内部控制重大缺陷的企业必然存在该类型缺陷,说明其内部控制无效;没有披露内部控制重大缺陷的企业,有的可能隐瞒了重大缺陷,更多的可能确实没有重大缺陷。因此,就内部控制信息披露总体情况而言,披露内部控制重大缺陷可以客观地表征企业内部控制有效性差,即是否披露内部控制重大缺陷可以客观表征内部控制是否有效,而且从内部控制重大缺陷视角研究内部控制有效性对企业创新投入的影响,对于优化企业内部控制信息披露行为,促进企业提高内部控制有效性,更具针对性和有效性。那么,内部控制重大缺陷披露如何影响企业创新投入?尚未有文献专门对该问题进行全面深入的研究。毫无疑问,内部控制重大缺陷披露是直接受制于企业管理层的动机选择行为。那么,管理层动机选择行为如何影响内部控制重大缺陷披露与企业创新投入的关系?为了使研究结论更切合实际环境,更具有实践指导意义,就需要研究不同外部信息环境对内部控制重大缺陷披露与创新投入关系的影响究竟怎样?为回答上述问题,本文选取2012-2019年中国沪深A股上市公司为研究样本,基于信息不对称理论、委托代理理论和信号理论,首先,分析内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的总体影响,并运用DID模型等对两者关系进行实证检验,进一步利用系数乘积法验证其中介路径;其次,结合风险认知理论、内部控制免疫系统论,分析管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为对上述基础关系的调节作用,并运用调节效应检验方法进行验证;最后,考虑到内外部信息环境的互动作用,在前述理论基础之中嵌入分析师关注的信息解读作用与压力施加作用,媒体关注的信息传播效应与市场压力效应,机构投资者持股的受托人利益保护和自我利益保护,分析外部信息环境对前述基础关系的调节作用,并运用调节效应检验方法进行验证。研究发现:（1）相较于未披露内部控制重大缺陷的企业,披露内部控制重大缺陷的企业在披露该信息后创新投入水平显着下降,即无效的内部控制会显着抑制企业创新投入,代理成本、风险承担和融资约束在其中发挥着中介作用;（2）内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响仅存在于非主动披露该信息的企业中;内部控制重大缺陷相关的整改信息披露越充分,内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响越小;内部控制重大缺陷披露及时性不会显着影响该信息披露与企业创新投入的关系。（3）内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的不利影响随着分析师关注程度的提高而加大;媒体关注和机构投资者持股整体上不会显着影响内部控制重大缺陷披露与企业创新投入的关系,进一步区分媒体导向和机构投资者类型发现,市场导向媒体关注程度和独立机构投资者持股比例越高,内部控制重大缺陷对企业创新投入的不利影响越大。本文的主要理论创新在于:第一,从更客观的重大缺陷信息披露这一新的观察内部控制有效性的视角揭示内部控制有效性对企业创新投入的影响及其路径机理,不仅有助于更可靠地认识内部控制与企业创新投入的关系,克服已有内控有效性测度方法不科学造成的研究结论纷争,而且丰富了企业创新投入影响因素的研究文献;第二,考察内部控制重大缺陷披露主动性、整改信息披露以及披露及时性等管理层动机选择行为对内部控制重大缺陷披露与企业创新投入关系的影响机制,深化了内部控制有效性影响企业创新投入的内在形成机理认识,丰富了管理层动机选择行为后果影响研究文献;第三,考察分析师关注、媒体关注和机构投资者持股等主要外部信息环境因素对内部控制重大缺陷披露与企业创新投入关系的影响机制,揭示了内部控制有效性影响企业创新投入的主要外部环境因素的影响机理,丰富了分析师关注、媒体关注和机构投资者持股后果影响研究文献。本文的主要实践意义在于:（1）从促进企业创新发展来看,研究结论可以为企业治理层和管理层在加强内部控制建设的同时积极提高内部控制缺陷披露的主动性、及时性和整改有效性,优化内部控制重大缺陷披露行为,缓解、消除和扭转内部控制重大缺陷及其披露对企业创新投入的不利影响,提供理论依据;（2）从优化政府监管来看,研究结论可以为政府监管部门完善内部控制信息披露法规,促进公司治理和内部控制机制优化,推动内外部信息环境协调发展,促进企业主动、及时披露内部控制重大缺陷,认真进行内部控制重大缺陷整改,提供经验证据;（3）从提高投资者决策效率来看,研究结论可以为投资者根据管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为和外部信息环境因素,准确判断内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的影响,理性做出投资决策,提供有益启示。
唐琉玉璐[6]（2021）在《房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例》文中指出当前,世界各国对内部控制都非常重视,现代企业理论提出,企业开展任何工作都离不开内部控制的管理和作用。所以,应该对企业的内部控制予以格外重视,积极面对和解决企业内部控制过程中的缺陷问题。相对发达国家的商业巨头,我国大部分企业在内部控制缺陷方面仍然处于初步发展阶段。现阶段,内部控制制度在现代企业制度中起着举足轻重的作用,如果内部控制工作做得好,那么企业的发展目标就能顺利实现,劳动生产率能够显着提升,资源可以优化配置,企业的运行风险也就大大降低。反之,假如内部控制一直处于失控的状况,那么企业就会陷入到毁灭的泥潭之中,正是因为这个原因,各国都开始正视并重视起内部控制的研究问题。在此推动下,企业内部控制缺陷方面的研究不断发展,为了更好地促进当前我国上市公司的治理,不仅要促进上市公司不断提升业务能力与效益,同时也要营造一个公平、公正的投资与融资环境,那么大力推行内部控制缺陷评价体系与方法已经是影响甚至决定当前上市公司未来发展方向的重要因素之一。本文以ST天业公司作为案例研究对象,通过对房地产行业内部控制缺陷现状进行分析的基础上,以《企业内部控制评价指引》、COSO框架等为指导,结合房地产行业内部控制缺陷的关键点与风险点,构建了一个更有针对性的房地产行业内部控制缺陷评价体系;然后以ST天业公司为例,对其现有的评价体系与现状进行对比分析,得出其中相应指标识别、确定等方面的不完善之处予以完善,进而对内部控制缺陷影响因素以及所导致的经济后果等方面进行探讨与分析,最后,就ST天业公司在内部控制方面存在的问题进行研究,结合实际情况给出合理化的解决方案。通过研究发现,ST天业公司存在企业内部控制缺陷的影响因素主要有以下四个方面:股权控制、企业经营状况与管理、董事会特征与政策因素,并通过对其市场反应进行分析发现,当ST天业公司出现内部控制重大缺陷时,对其企业价值的确产生了负面的影响。应着重优先对ST天业公司的控制活动与内部监督两个方面加强管控与完善优化,紧接着重点关注内部监督当中的监督机制。同时也需要针对当前ST天业公司内部控制缺陷存在的其它问题提出相应的改进措施,作为进一步完善与补充的依据。本文在参考国内外学者研究成果的基础上,切实将COSO内部控制理论和实践结合起来,一切从实际出发,在对行业进行分析的基础上,以具体企业为案例,有效改进内控制度中存在的问题。希望通过这个分析和研究,可以对我国当前企业内部控制缺陷制度进行合理完善,推动企业工作的顺利开展。
张维维[7]（2021）在《浅析我国上市公司会计信息强制性披露制度》文中指出上市公司会计信息强制性披露制度的实施具有重要意义。一方面,上市公司可以通过会计自我评价和注册会计师的会计审计工作,发现会计制度上存在的缺陷和不足并加以改进和完善,可以有效降低和防范风险,实现良好的运营,提升公司的价值;另一方面,外部信息使用者可以根据上市公司对外披露的会计信息,更加清楚地了解上市公司经营管理的情况,加强对上市公司的外部监督,同时也有助于优化决策。
种林[8]（2021）在《内部控制缺陷、终极控制人与信息披露违规》文中认为
孙铭杰[9]（2021）在《内部控制缺陷披露与市场反应 ——基于中国A股上市公司的实证研究》文中提出在内部控制缺陷披露信息越发受到关注的当下,如何看待这种信息的价值及其产生的市场反应,是风险管理会计研究的一个重要课题。近年来,针对我国内部控制信息披露现状,我国制定了一系列要求公司进行内部控制信息披露的政策与规章。现行适用政策为,所有上市公司自2014年起,强制披露能够客观反映其内控情况的文件。这些文件中必不可少地包含自我评价报告与内部控制审计报告等。这标志着我国的内部控制缺陷披露体系正在不断成长、不断发展,逐步走向成熟,但是在具体的应用上还存在一系列问题需要解决,本文针对这些问题加以研究,以进一步完善上市公司内部控制信息披露制度。本文的研究主体是,中国沪市和深市主板中的、从2014年至2019年共六年间、已披露内部控制自我评价报告的企业。并且根据披露内控缺陷与否的分类标准进行筛查,得到两组具有参考性的配对样本,进行对照检验;继续运用事件研究法,计算并衡量内部控制自我评价报告披露前后时间区间内的超额累积收益率情况,并控制其他相关变量,研究相关信息披露质量特征对于市场反应的影响,分析公司股票的超额异常收益率与内控缺陷披露与否、内控缺陷等级、是否披露内控缺陷应对措施的相关关系的方向和大小,以及探究了标准无保留内控审计结论所产生的对内控缺陷披露的市场反应的调节作用。本文研究结果证明,我国资本市场的内控信息披露机制较为有效,能够使内部控制缺陷披露的信息含量得到体现与发挥:披露内部控制缺陷的公司会比未披露内部控制缺陷的公司引起更低的市场波动反应;标准无保留审计意见作为调节变量,能够减弱内控缺陷披露所引发的负面市场反应;并且内部控制缺陷等级越高且缺陷越严重,所引发的股票市场波动则更为负面且程度更剧烈;而内部控制缺陷应对措施的披露作为正向的能量能够减轻市场对于内部控制缺陷披露的消极反应。上述研究结论,为政府部门完善上市公司内部控制法律体系、公司自身夯实内部控制缺陷披露制度建设提供科学的统计证据;为监管部门制定更为合理的内部控制信息披露政策、引导公众投资者理性市场操作提供建设性建议。
张艺琼[10]（2021）在《证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究》文中认为注册制改革正式开启了我国证券市场监管模式“以信息披露为中心”的重要转型,提高上市公司信息披露质量成为证券监管的工作重心与核心理念。自2019年上海证券交易所设立科创板并试行注册制以来,沪硅产业、百奥泰、君实生物等诸多非盈利公司成功上市的案例屡见不鲜,龙腾光电、路德环境和瑞晟智能等新上市的公司在报告期间相继业绩大幅下滑,这一系列亏损上市和业绩下滑事件中值得深思的是当前对于公司上市标准和价值的评判由盈利能力等传统财务数字信息逐步转向公司未来前景、商业模式和品牌价值等非财务数字信息。2020年颁布实施的新《证券法》明确提出“简明清晰,通俗易懂”的信息披露要求,对上市公司信息披露中叙述性文本信息的要求和规范上升至法律层面。这些现象和变化说明相较于传统的财务数字信息,上市公司非数字的、定性的文本信息开始不断受到重视。由于年度报告是公司对外传递信息的主要载体,其在信息披露中占据核心地位,因而,年报中文本信息披露的真实性、准确性和完整性逐步引起资本市场参与者的广泛关注,也同时成为当前学术界一个新兴的焦点问题。能否以及如何在真正意义上促进上市公司年报文本信息披露、保证其实质上符合信息披露基本原则要求?成为当前证券市场监管所面临的一项重要议题和挑战。在当前证券市场监管转型背景下,证券交易所年报问询作为公司治理的一种重要的外部治理方式,是实现年报日常事后监管、充分发挥交易所一线监管职能的创新性举措。基于此,本文立足于上市公司信息披露基本原则的整体框架,聚焦证券交易所年报问询这一公司外部治理视角,针对上市公司年报文本信息披露这一焦点问题,选取2015-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,利用Python自然语言处理技术批量获取并深入挖掘交易所年报问询函与上市公司年报文本信息,从年报语调操纵、年报可读性和年报文本信息含量三个层面多维度、系统性地详细探究了证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响并揭示其影响机制和渠道,具有重要的理论意义和现实意义。本文最终得到以下几点主要研究结论:（1）证券交易所年报问询能有效发挥其对公司的外部治理作用,显着促进上市公司年报文本信息披露,切实督促上市公司将信息披露基本原则落到实处。具体为:证券交易所年报问询显着降低了年报语调操纵,保证了年报文本信息披露的“真实性”。证券交易所年报问询显着提高了上市公司年报可读性,保证了年报文本信息披露的“准确性”。无论是纵向维度还是横向维度,证券交易所年报问询均能显着提高年报文本信息含量,促使年报文本信息披露在实质上具备“完整性”。此外,证券交易所年报问询程度越严重,其越能充分发挥对管理层年报文本信息披露机会主义行为的约束和治理作用,即越能显着促进上市公司年报文本信息披露。（2）年报数字信息与年报文本信息之间具有关联性,除了直接促进上市公司年报文本信息披露外,证券交易所年报问询还能通过约束年报数字信息操纵进而间接促进公司年报文本信息披露。具体为:证券交易所年报问询能有效降低公司操纵性应计利润进而降低异常乐观语调、增加年报可读性和年报文本特质性信息。相对于间接影响,直接影响占主导,即证券交易所年报问询更多地会直接促进年报文本信息披露。此外,通过影响机制研究还发现上市公司年报文本相似度降低可能并非真正代表年报信息含量提高,当前学术界广泛采用年报文本相似度来衡量年报文本信息含量的方式可能并不完美。（3）在不同治理环境和内外部治理机制下,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用存在明显的差异性。具体为:非国有企业和内部控制质量低的上市公司,证券交易所年报问询对其年报语调操纵的抑制作用更为明显;市场化进程高、媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报可读性的提高作用会更明显;较高的市场竞争程度下,管理层会提供更多与其他公司不同的特质性信息,提高横向维度的年报文本信息含量;而对于纵向年报文本信息含量即年报文本相似度来说,市场竞争程度较低时,证券交易所年报问询的影响反而更明显;媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用更为明显。本文的主要特色与创新体现为:第一,本文创新性地基于上市公司信息披露基本原则的整体框架,从年报语调操纵、年报可读性及年报文本信息含量这三个维度系统性、综合性地全面展开年报文本信息披露问题的研究,丰富了针对上市公司年报文本信息披露的传统单一研究视角,拓展了文本信息披露的研究外延。第二,与现有研究不同,本文选取证券交易所年报问询这一独特的公司外部治理方式,深入分析其对上市公司年报文本信息披露的影响,既弥补了上市公司年报文本信息披露制约因素的研究不足,又丰富了证券交易所年报问询对公司治理效应的研究成果,具备一定的新颖性和独特性。第三,考虑到年报数字信息与年报文本信息之间的关联性,本文将年报数字信息披露纳入研究体系,构建“证券交易所年报问询—年报数字信息披露—年报文本信息披露”的影响机制模型,为相关研究提供了一个更为缜密、完整的逻辑链条和新的经验参考。第四,依据计算机自然语言处理技术,将大数据综合应用于年报文本信息披露研究中,扩展了传统的文本信息披露研究手段,提高了研究结论的可靠性和说服力,具有一定的前沿性。创新性地运用Python的sklearn模块构建样本公司年报特征集并实现文本向量化,从纵向和横向两个维度同时构建年报文本信息含量的测度变量,完善和丰富了年报文本信息含量的评价和测度体系。
二、上市公司会计信息披露缺陷的分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、上市公司会计信息披露缺陷的分析（论文提纲范文）
（1）内部控制评价、审计师监督与股价崩盘风险——“治理观”抑或“机会观”（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、相关研究回顾 |
| 三、研究假设提出 |
| 四、实证研究设计 |
| (一)变量测度 |
| 1.股价崩盘风险。 |
| 2.企业内部控制评价。 |
| 3.审计师监督。 |
| (二)模型设定 |
| (三)数据来源与单变量分析 |
| 五、实证检验及结果分析 |
| (一)内部控制评价与股价崩盘风险 |
| (二)异质性检验 |
| 1.信息效率影响。 |
| 2.委托代理问题。 |
| 3.非效率投资影响。 |
| 4.产权属性影响。 |
| (三)分析师分歧视角检验 |
| 六、进一步分析与稳健性检验 |
| (一)审计师监督效应检验 |
| (二)稳健性检验 |
| 1.PSM匹配样本检验。 |
| 2.替换内部控制评价指标。 |
| 3.替换审计师监督指标。 |
| 4.延长滞后期检验。 |
| 5.控制股价崩盘形态。 |
| 七、结论、启示与展望 |
（2）企业内部控制缺陷与权益资本成本关系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新 |
| 1.5.2 本文的局限性 |
| 2 理论分析与研究假设 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 内部控制缺陷 |
| 2.1.2 权益资本成本 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 信号传递理论 |
| 2.2.4 利益相关者理论 |
| 2.2.5 有效市场假说 |
| 2.3 研究假设的提出 |
| 2.3.1 内部控制缺陷对权益资本成本的影响 |
| 2.3.2 内部控制缺陷类型对权益资本成本的影响差异 |
| 2.3.3 内部控制缺陷整改信息的披露对权益资本成本的影响 |
| 2.3.4 产权性质差异的影响 |
| 2.3.5 分析师关注的影响 |
| 3 样本选取与数据处理 |
| 3.1 样本选取与数据来源 |
| 3.2 变量定义 |
| 3.2.1 被解释变量 |
| 3.2.2 解释变量 |
| 3.2.3 控制变量 |
| 3.3 研究模型的选择 |
| 3.3.1 内部控制缺陷对权益资本成本影响的验证模型 |
| 3.3.2 内部控制缺陷类型对权益资本成本影响的验证模型 |
| 3.3.3 分析师关注调节作用的验证模型 |
| 4 实证检验与结果分析 |
| 4.1 描述性统计 |
| 4.2 相关性分析 |
| 4.3 多元回归分析 |
| 4.3.1 内部控制缺陷和权益资本成本的回归分析 |
| 4.3.2 内部控制缺陷类型对权益资本成本的的回归分析 |
| 4.3.3 内部控制缺陷整改信息的披露对权益资本成本的的回归分析 |
| 4.3.4 产权性质差异的影响 |
| 4.3.5 内部控制缺陷、分析师关注对权益资本成本的交互影响 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 5 研究结论及建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 相关建议 |
| 5.2.1 加强内部控制体系建设,完善内部控制信息披露 |
| 5.2.2 提高投资者对内部控制信息的关注度,增强风险防范意识 |
| 5.2.3 提高分析师职业素养,强化分析师的市场信息中介作用 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制缺陷相关研究 |
| 1.2.2 财务报表重述的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制缺陷与财务报表重述关系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 2.1 内部控制及内部控制缺陷 |
| 2.1.1 内部控制、内部控制缺陷概念 |
| 2.1.2 内部控制缺陷分类 |
| 2.1.3 内部控制缺陷的迹象识别法 |
| 2.2 财务报表重述 |
| 2.2.1 财务报表重述概念 |
| 2.2.2 财务报表重述的特征 |
| 2.2.3 财务报表重述与内部控制的关系 |
| 2.3 财务报表重述动因 |
| 2.3.1 需求动因 |
| 2.3.2 盈利动因 |
| 2.3.3 报酬契约动因 |
| 2.4 财务报表重述影响因素 |
| 2.4.1 公司治理与财务报表重述 |
| 2.4.2 审计质量与财务报表重述 |
| 2.4.3 内部控制与财务报表重述 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 第三章 上市公司财务报表重述现状及KM药业重述概况 |
| 3.1 我国上市公司财务报表重述总体概况 |
| 3.1.1 财务报表重述次数分析 |
| 3.1.2 财务报表重述原因 |
| 3.1.3 我国上市公司财务报表重述现状评价 |
| 3.2 KM药业财务报表重述概况 |
| 3.2.1 KM药业公司简介 |
| 3.2.2 财务报表重述事件概述 |
| 第四章 KM药业内部控制缺陷分析及对财务报表重述影响分析 |
| 4.1 KM药业内部控制概况 |
| 4.1.1 内部控制缺陷认定分析 |
| 4.1.2 KM药业内部控制自我评价 |
| 4.2 内部控制缺陷识别 |
| 4.2.1 控制环境薄弱 |
| 4.2.2 风险评估不到位 |
| 4.2.3 控制活动存在漏洞 |
| 4.2.4 信息沟通不畅 |
| 4.2.5 内部监督失效 |
| 4.3 内部控制缺陷对财务报表重述背景的影响 |
| 4.3.1 财务报表重述动因 |
| 4.3.2 会计信息质量低下 |
| 4.4 内部控制缺陷对财务报表重述披露的影响 |
| 4.4.1 财务报表重述内容 |
| 4.4.2 财务报表重述性质 |
| 4.4.3 财务报表重述时间 |
| 4.5 内部控制缺陷对财务报表重述结果的影响 |
| 4.5.1 市场影响 |
| 4.5.2 监管事态 |
| 4.5.3 公司整改 |
| 第五章 提高企业内部控制效力保证财务报告可靠性建议 |
| 5.1 从上市公司角度加强内部控制的建议 |
| 5.1.1 优化治理机制 |
| 5.1.2 调整内部控制小组成员 |
| 5.1.3 健全控制活动措施 |
| 5.1.4 加强内部控制监督 |
| 5.2 从审计机构角度加强内部控制审计建议 |
| 5.2.1 改变审计的委托模式 |
| 5.2.2 强化审计质量 |
| 5.3 监管角度加强内部控制 |
| 5.3.1 健全财务报表重述处罚机制 |
| 5.3.2 完善市场监督机制 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第二章 概念界定及相关理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 环境会计理论 |
| 2.1.2 环境会计信息披露概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 可持续发展理论 |
| 2.2.2 企业社会责任理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 信息不对称理论 |
| 第三章 H油服公司环境会计信息披露现状和问题 |
| 3.1 H油服公司概况 |
| 3.1.1 H油服公司简介 |
| 3.1.2 H油服公司可持续发展现状 |
| 3.2 H油服公司环境会计信息披露现状 |
| 3.2.1 H油服公司环境会计信息披露的内容 |
| 3.2.2 H油服公司环境会计信息披露的方式 |
| 3.3 H油服公司环境会计信息披露的问题 |
| 3.3.1 环境会计信息披露专项审计缺失 |
| 3.3.2 规避了负面信息的披露 |
| 3.3.3 信息披露意愿不强 |
| 3.3.4 披露中出现环境会计信息过载 |
| 3.4 H油服公司环境会计信息披露问题分析 |
| 3.4.1 环境会计信息披露的监管力度不够 |
| 3.4.2 环境会计信息披露体系和制度不完善 |
| 3.4.3 企业不主动披露环境会计信息 |
| 3.4.4 企业环保意识不强 |
| 3.4.5 环境会计披露信息缺乏固定的、规范的格式 |
| 第四章 H油服公司环境会计信息披露体系重构 |
| 4.1 确定环境会计信息披露目标 |
| 4.1.1 外部目标 |
| 4.1.2 内部目标 |
| 4.2 信息披露的原则 |
| 4.2.1 可靠性披露原则 |
| 4.2.2 可操作性原则 |
| 4.2.3 主动和被动相结合原则 |
| 4.2.4 经济和社会效益同步发展原则 |
| 4.3 H油服公司环境会计信息披露重构内容 |
| 4.3.1 建立完善的环境会计准则 |
| 4.3.2 完善环境会计财务信息 |
| 4.3.3 完善环境会计业绩信息 |
| 4.3.4 优化环境会计成本信息披露内容 |
| 4.3.5 补充负面信息专项报告书 |
| 4.3.6 建立独立环境报告内容 |
| 第五章 H油服公司环境会计信息披露体系实施保障措施 |
| 5.1 加强环境会计信息的监督 |
| 5.1.1 加强监管机构对环境会计信息监督 |
| 5.1.2 设立专项环境审计 |
| 5.1.3 完善公司内部环境会计信息披露的审计 |
| 5.1.4 加强社会公众监督 |
| 5.2 完善的环境会计信息披露管理体系 |
| 5.2.1 利用法律手段完善环境会计信息披露 |
| 5.2.2 利用经济手段完善环境会计信息披露 |
| 5.2.3 利用行政手段完善环境会计信息披露 |
| 5.3 增强企业环保信息披露意识和意愿 |
| 5.3.1 增强企业环保意识 |
| 5.3.2 增强企业环境会计信息披露意愿 |
| 5.4 重视环境会计专业人才的培养 |
| 第六章 结论和展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）内部控制重大缺陷披露与企业创新投入（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 核心概念界定 |
| 1.2.1 内部控制重大缺陷披露 |
| 1.2.2 创新投入 |
| 1.3 研究目标与内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 内部控制质量与企业创新投入关系研究 |
| 2.1.1 内部控制整体质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.1.2 内部控制各要素质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.2 内部控制质量与企业创新投入关系的影响因素研究 |
| 2.2.1 内部因素对内部控制质量与企业创新投入关系的影响研究 |
| 2.2.2 外部因素对内部控制质量与企业创新投入关系的影响研究 |
| 2.3 信息披露与企业创新投入关系研究 |
| 2.3.1 信息披露整体质量与企业创新投入的关系研究 |
| 2.3.2 财务和非财务信息披露与企业创新投入的关系研究 |
| 2.4 内部控制缺陷信息披露的动机选择与经济后果研究 |
| 2.4.1 内部控制缺陷信息披露的动机选择研究 |
| 2.4.2 内部控制缺陷信息披露的经济后果研究 |
| 2.5 文献述评 |
| 第3章 理论基础与研究框架 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 信息不对称理论 |
| 3.1.2 委托代理理论 |
| 3.1.3 信号理论 |
| 3.1.4 理论基础小结 |
| 3.2 研究框架 |
| 3.2.1 内控重大缺陷披露与企业创新投入的内在联系及其影响因素 |
| 3.2.2 管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为的突出表现 |
| 3.2.3 外部信息环境构成主体选择 |
| 3.2.4 研究框架的构建 |
| 第4章 内部控制重大缺陷披露对企业创新投入的总体影响 |
| 4.1 理论分析与假设提出 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 模型设定与变量定义 |
| 4.3 实证结果与分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 回归结果与分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 进一步研究:影响路径分析 |
| 4.4.1 基于代理成本的证据 |
| 4.4.2 基于风险承担的证据 |
| 4.4.3 基于融资约束的证据 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 管理层内部控制重大缺陷披露动机选择行为的调节作用 |
| 5.1 理论分析与假设提出 |
| 5.1.1 内部控制重大缺陷披露主动性的调节作用 |
| 5.1.2 内部控制重大缺陷整改信息披露的调节作用 |
| 5.1.3 内部控制重大缺陷披露及时性的调节作用 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 变量定义 |
| 5.2.2 模型构建 |
| 5.3 实证结果与分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 回归结果与分析 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 外部信息环境的调节作用 |
| 6.1 理论分析与假设提出 |
| 6.1.1 分析师关注的调节作用 |
| 6.1.2 媒体关注的调节作用 |
| 6.1.3 机构投资者持股的调节作用 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 变量定义 |
| 6.2.2 模型构建 |
| 6.3 实证结果与分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 回归结果与分析 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 进一步研究:媒体关注与机构投资者持股的异质性调节作用 |
| 6.4.1 媒体关注的异质性调节作用 |
| 6.4.2 机构投资者持股的异质性调节作用 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论、建议与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（6）房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述及述评 |
| 一、房地产行业内部控制研究 |
| 二、内部控制有效性及缺陷识别与认定 |
| 三、内部控制缺陷影响因素 |
| 四、内部控制缺陷经济后果 |
| 五、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 四、创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、内部控制 |
| 二、内部控制有效性 |
| 三、内部控制缺陷 |
| 四、内部控制缺陷经济后果 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、内部控制理论 |
| 二、系统理论 |
| 三、COSO内部控制框架理论 |
| 第三章 ST天业公司内部控制缺陷识别与认定 |
| 第一节 房地产行业上市公司内部控制缺陷现状 |
| 一、房地产行业上市公司内部控制披露指数 |
| 二、房地产行业上市公司内部控制缺陷统计 |
| 第二节 ST天业公司内部控制缺陷识别 |
| 一、ST天业公司内部控制缺陷分类 |
| 二、ST天业公司内部控制缺陷识别 |
| 第三节 ST天业公司内部控制缺陷认定 |
| 一、ST天业公司内部控制缺陷认定 |
| 二、ST天业公司内部控制缺陷的认定标准 |
| 三、ST天业公司内部控制缺陷的认定结果 |
| 第四章 ST天业公司内部控制缺陷影响因素及经济后果 |
| 第一节 ST天业公司内部控制缺陷影响因素 |
| 一、企业内部因素 |
| 二、外部影响因素 |
| 第二节 ST天业公司内部控制缺陷经济后果 |
| 一、市场反应 |
| 二、财务效应 |
| 第五章 相关结论与建议 |
| 第一节 相关结论 |
| 第二节 相关建议 |
| 一、强化控制活动的安排 |
| 二、规范信息披露,完善信息管理系统 |
| 三、提升公司的治理水平 |
| 四、优化股权结构,完善股东大会制度 |
| 五、采用多种监督方式,强化评价效果 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）浅析我国上市公司会计信息强制性披露制度（论文提纲范文）
| 一、会计信息强制性披露的概述 |
| (一)会计信息强制性披露的概念 |
| (二)会计信息强制性披露的重要性 |
| 二、会计信息强制性披露存在的问题分析 |
| (一)会计信息披露重形式轻内容 |
| (二)会计信息缺陷整改情况披露不到位 |
| 三、会计信息强制性披露存在问题的原因分析 |
| (一)公司缺乏会计信息强制性披露的意识 |
| (二)政府监管缺失 |
| 四、会计信息强制性披露的建议 |
| (一)提高公司会计信息强制性披露的意识 |
| (二)完善公司治理 |
| (三)推进相关立法并严格执法 |
| 五、结语 |
（9）内部控制缺陷披露与市场反应 ——基于中国A股上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 现状分析 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究局限 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部控制 |
| 2.1.2 内部控制缺陷 |
| 2.1.3 市场反应 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 归因理论 |
| 2.2.4 信号传递理论 |
| 2.2.5 有效市场假说 |
| 3 研究设计 |
| 3.1 理论分析与研究假设 |
| 3.1.1 披露内部控制缺陷的市场反应 |
| 3.1.2 标准无保留内部控制审计意见披露的调节作用 |
| 3.1.3 披露内控缺陷严重等级与市场反应 |
| 3.1.4 披露内控缺陷整改措施与市场反应 |
| 3.2 样本选择和数据来源 |
| 3.3 研究变量选取 |
| 3.3.1 被解释变量 |
| 3.3.2 解释变量 |
| 3.3.3 控制变量 |
| 3.4 研究模型设计 |
| 4 实证检验 |
| 4.1 事件研究检验 |
| 4.2 均值检验 |
| 4.3 描述性统计 |
| 4.4 相关性分析 |
| 4.5 多元回归分析 |
| 4.5.1 是否披露内部控制缺陷与市场反应的回归分析 |
| 4.5.2 披露标准无保留内控审计意见的调节作用分析 |
| 4.5.3 披露内控缺陷严重等级与市场反应的回归分析 |
| 4.5.4 是否披露内部控制缺陷整改措施与市场反应的回归分析 |
| 4.6 稳健性检验 |
| 5 研究结论与相关建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 相关建议 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要特色与创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 证券交易所年报问询 |
| 2.1.2 上市公司年报文本信息披露 |
| 2.2 证券交易所问询的相关文献回顾 |
| 2.2.1 证券市场监管效果文献回顾 |
| 2.2.2 证券交易所问询对公司的治理效应文献回顾 |
| 2.3 上市公司文本信息披露的相关文献回顾 |
| 2.3.1 上市公司文本信息的测度文献回顾 |
| 2.3.2 上市公司文本信息策略性披露文献回顾 |
| 2.4 证券交易所问询对上市公司文本信息披露的影响文献回顾 |
| 2.5 文献评述 |
| 第三章 制度背景与机理分析 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 我国证券市场监管与上市公司信息披露制度的历史沿革与现状分析 |
| 3.1.2 我国证券交易所问询函的特征分析与现状描述 |
| 3.2 基于相关理论基础的分析 |
| 3.2.1 基于委托代理理论的分析 |
| 3.2.2 基于信息不对称理论的分析 |
| 3.2.3 基于印象管理理论的分析 |
| 3.3 证券交易所年报问询影响上市公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.1 交易所年报问询直接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.2 交易所年报问询间接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 第四章 证券交易所年报问询对上市公司年报语调操纵影响的实证分析 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 数据来源与样本选取 |
| 4.3.2 变量设定 |
| 4.3.3 模型构建 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 主检验实证结果分析 |
| 4.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 4.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 4.5.1 分组检验分析 |
| 4.5.2 内生性问题处理 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 证券交易所年报问询对上市公司年报可读性影响的实证分析 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源与样本选取 |
| 5.3.2 变量设定 |
| 5.3.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 主检验实证结果分析 |
| 5.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 5.5 内生性与稳健性检验 |
| 5.5.1 分组回归分析 |
| 5.5.2 内生性问题处理 |
| 5.5.3 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量影响的实证分析 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.3.1 数据来源与样本选取 |
| 6.3.2 变量设定 |
| 6.3.3 模型构建 |
| 6.4 实证结果分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 主检验实证结果分析 |
| 6.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 6.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 6.5.1 分组回归分析 |
| 6.5.2 内生性问题处理 |
| 6.5.3 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论与启示 |
| 7.2 研究对策与建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
四、上市公司会计信息披露缺陷的分析（论文参考文献）
- [1]内部控制评价、审计师监督与股价崩盘风险——“治理观”抑或“机会观”[J]. 徐飞,薛金霞. 审计与经济研究, 2021(04)
- [2]企业内部控制缺陷与权益资本成本关系研究[D]. 赵婧雯. 中国财政科学研究院, 2021
- [3]上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例[D]. 李萌萌. 西安石油大学, 2021(12)
- [4]可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究[D]. 赵佳琪. 西安石油大学, 2021(12)
- [5]内部控制重大缺陷披露与企业创新投入[D]. 倪静洁. 山西财经大学, 2021(09)
- [6]房地产业上市公司内控缺陷及经济后果研究 ——以ST天业为例[D]. 唐琉玉璐. 云南财经大学, 2021(09)
- [7]浅析我国上市公司会计信息强制性披露制度[J]. 张维维. 商讯, 2021(16)
- [8]内部控制缺陷、终极控制人与信息披露违规[D]. 种林. 南京财经大学, 2021
- [9]内部控制缺陷披露与市场反应 ——基于中国A股上市公司的实证研究[D]. 孙铭杰. 中国财政科学研究院, 2021
- [10]证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究[D]. 张艺琼. 西北大学, 2021(12)
标签：内部控制论文; 资本成本论文; 会计信息披露论文; 企业内部控制评价指引论文; 财务报表分析论文;