完善我国税收征管审批制度初探

一、完善我国税务行政审批制度初探（论文文献综述）

杜希林^[1]（2021）在《“放管服”背景下成都市税务行政审批改革案例研究》文中提出

岳万超^[2]（2021）在《昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究》文中指出从党的十八大到现在,我国法制建设步伐在不断加快,法治化程度也得到了全面提高,依法行政已经是大势所趋。现阶段,税收征管体制改革进程在不断加快,税收征管过程中的执法手段和执法流程的规范提出了更加严格的要求,通常情况下,税收只要存在,税收执法风险也将与日俱增。税务机关在执法过程中,如何有效的应对防控税收执法风险?本研究通过案例分析对此进行详细的探讨。沿着风险管理要按“识别-分析-防控”这样的思路,构建本文的理论分析框架;运用归纳总结法与深入访谈的方法,以昭通市昭阳工业园区税务局为个案进行分析,从税收执法风险防控现状、存在问题、国内外经验启示三个维度出发进行研究;发现:由于缺乏有效的制度规范、第三方信息获取困难、税收执法风险管理机构不完善、缺乏高素质专业性的复合人才、税收执法风险识别主动性不强、税收执法监督效率低下这些问题,共同影响着执法过程中的风险防控,导致税收执法风险时有发生。最后本文在借鉴西方国家防范税收执法方面取得的经验的基础上,立足于本国国情,从税收法律体系构建、税务人员专业素养、外部发展环境、内部管理体系等方面展开了细致剖析,并对税收执法风险管理防范提出合理的应对策略,取得了具有创新价值的研究成果。

李蕙君^[3]（2021）在《弥渡县税务局纳税服务优化研究》文中进行了进一步梳理在国家不断加强简政放权的政策推动下,政府部门首次推出需要进行当前行政体制改革,改变目前政府职能,避免权利过于集中,在这样的背景下“放管服”改革逐渐拉开序幕。在改革发展的过程中,很大程度上实现了政府职能的调整,从以往的管理为主导逐渐转变为提供较为全面的服务,并得到广大人民的认可。对“放管服”改革成果进行检验的重要标准是能否简化当前群众办事的流程,为人民群众的生活提供便利,提升人民群众的满意程度。税务部门是政府公共部门中的重要组成部分,在对纳税服务及涉税业务流程进行优化的过程中需要贯彻落实“放管服”改革的基本内容,争取能在最大程度上提升税务办理的便利程度。为了深入了解税务部门实际“放管服”改革程度,需要以与纳税群体接触较多的基层税务局作为研究对象,以具有一定代表性的纳税服务情况作为研究基础,结合实际情况进行深入研究,从而才能更加准确的评价改革工作的开展状况,并对税务局的工作及服务进行优化。本文以“放管服”的行政改革为视角,结合弥渡县税务局纳税服务工作现状,开展全系统纳税服务满意度调查,统计归纳纳税人对调查各项指标的满意程度,从而指出满意度调查反映的问题及原因。根据研究得出在“放管服“改革下弥渡县税务局纳税服务与改革要求存在偏差、纳税服务主体水平不高、办税流程不规范以及信息化建设不能满足纳税服务主体需求。为了有针对性的解决当前的问题,弥渡县税务局需要转换“放管服”纳税服务理念、强化人才队伍建设、健全纳税服务制度与机制、加强网上办税服务平台的建设以及推动纳税服务社会化协作,由此为下一步提高纳税人满意度和税法遵从度打下坚实基础,构建和谐的税收征纳关系,不断提升税务局涉税业务办理的流程程度,提升服务形象。

冯晨^[4]（2021）在《基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以D县税务局为例》文中进行了进一步梳理我国正处于税收营商环境变革的关键时期,随着经济社会的高速发展,越来越多的公民树立并增强法律意识和维权意识,在这种情况下税务机关的执法行为受到了一定的影响,基层税务局一直都是税收征收管理和执行税收政策的主力军,因此执法过程中风险的直接承担者也是基层税务局。当前国内关于税收执法风险的研究仍处于风险理论丰富,管理实践较少,笔者选择基层税务局作为研究对象,对当前我国基层税务局在税收执法风险管理的流程进行描述,并总结其主要表现形式,根据笔者工作的税务局分析其执法风险管理现状,通过实证研究探讨产生税收执法风险的深层次原因,基于笔者自身从事相关工作的经验和体会,针对基层税务局税收执法风险的防范和管控提出针对性建议,希望能够帮助基层税务局更加高效的开展税收执法风险管理工作,从而有效规避税收执法风险。本文基于现阶段我国税收改革的形式和背景,按照文献分析-社会调研-统计分析的思路展开研究,在此基础上进行归纳和整合,从而得到防范和规避税收执法风险的结论。首先阅读国内外关于税收执法风险管理的研究文献,并进行文献梳理和总结,然后通过实地调研访谈以及案例分析法,对D县税务局当前在税收执法风险方面的管理情况进行介绍和分析,在此基础上总结发现该基层税务局在税收执法风险管理方面存在的问题主要有:识别风险的能力不足、风险模型单一、税收执法人员在政策理解和执行的把握上存在问题,内部控制机制在风险管理中未充分发挥监督问责作用、涉税信息整合不力等问题,并通过深究原因,从持续提高税收执法风险识别精准度、建立完备高效的风险管理机构、不断加强风险评估和反应的水平、扩宽税务执法风险管理外部监督等方面提出可行性建议,希望帮助我国基层税务局加强对税收执法风险的防范和管理,从而为基层税务局税收执法工作的顺利开展奠定基础。文章的创新之处主要是在减税降费和放管服改革的背景下对税收执法风险管理展开分析,通过论述当前基层税务机关税收执法风险管理的问题,分析存在问题的原因并为基层税务局执法风险管理提出可行的对策,使论题更具有研究价值和现实意义。

康小燮^[5]（2021）在《行政审批制度改革背景下基层税收征管责任问题的探讨 ——以X税务局为例》文中研究指明行政审批制度,作为税务部门履行税收征管职责的手段之一,在规范征纳行为、保障国家税收安全方面一度发挥了不可替代的作用。但对行政审批制度的滥用滋生了权力寻租的空间,损害了纳税人的合法权益,违背了市场经济的内在要求。自2001年全面启动行政审批制度改革后,税务部门的职责定位、履责方式及税收征管理念、流程发生了巨大的变化。基层税务部门,作为税收征管的末端、直面纳税人的一线,其与税务总局及各省局相比,受行政审批制度改革的影响最为直接,其影响直接体现在了“责任”的变化上。第一部分明确提出了“基层税收征管责任”这一核心概念,并与税务部门的职责、权责以及税收执法责任、税收管理责任等相关概念进行比较、辨析。并以责任政府理论为基础,重点阐述了基层税收征管责任的内涵外延;以“权责利”统一理论为基础,重点分析了基层税收征管责任与行政审批制度的内在关系。第二部分回顾了行政审批制度改革进程,着重梳理了税收征管领域行政审批制度改革的具体内容,及为适应改革,税务系统内外部进行的适应性调整。第三部分以X税务局为例,直观展现随着行政审批制度改革的深入,尽管出台并推行了各项配套机制体制,但基层税收征管依然存在很多问题,这些问题归根到底是“责任”问题,体现在“责任”不明确及“责任”的实现缺乏匹配的权、利保障。第四部分针对基层税收征管责任问题的外在表象和内在根源,提出相关建议:首先要完善基层税收征管责任的法律基础,其次要建立基层税收征管责任体系架构,再次要完善追责体系,建立容错纠错机制体制。

曾思航^[6]（2021）在《基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例》文中进行了进一步梳理近年来,税务系统从税制结构、税务行政审批、税收征管方式、机构设置等方面入手,进行了一系列的变革。种种举措和改革,在优化体系的同时,也给税务机关带来了许多挑战,需要面对许多全新的、复杂的问题。由此可见,税务机关,特别是作为执法一线的基层税务机关,面临着传统的管理方式、管理理念、管理内容与改革后带来的新形式、新任务、新情况的碰撞和交融。所以说如何在错综复杂的税收环境和日新月异的税收政策中规范税收执法行为,防范执法风险显得尤为重要。鉴于基层税务机关执法所面临的新状况,笔者基于公共管理学的视角,依据相关理论,通过借鉴国内外先进税收风险管理经验,对富民县税务局所面临的执法风险进行深入剖析,查找执法风险及成因,归纳总结出行之有效的应对策略,希望研究结果能够对破解基层税务机关的执法风险难题有所启示。首先,绪论部分,通过对研究内容、研究意义和研究方式进行阐述,对国内以及国外有关的税收执法风险的文献进行整理总结;第一章,通过对核心概念进行定义和解释,整理相关理论内容,分析理论对该文章的支撑作用,从而为本文的研究夯实根基;第二章,针对结合自身工作对富民县税务局执法风险管理的现状进行汇总和分析,对当前存在的税收执法风险进行总结和预测,为后文进行原因分析提供目标;第三章,根据存在的问题进行分析,找到其中的原因,并对原因进行详细探究;第四章,根据相关理论,针对造成执法风险的原因提出相应对策,已达到降低基层税务机关执法风险的目的。以COSO全面风险管理框架理论为依据,从税收五个方面入手开展建设,包含了强化主体建设、完善法律体系、改善执法环境、优化执法风险管理流程、加强执法监督等方面。以实现有机制指导执法方向,有规范指引让执法人员按图索骥,有高效科学的执法环境,有风险防御能力强的执法主体,以实现基层税务机关执法风险的显着下降,达到事前预防,事中减少,事后可弥补的成效。具体的对策为:完善税收法律体系、强化税收主体建设、改善税收执法环境、优化税收执法风险管理流程、加强税收执法监督。通过上述的对策,可以有效的提升执法质量,优化执法环境,从而降低执法风险。

管淑慧^[7]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究表明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。

高晓科^[8]（2020）在《放管服改革背景下A县税务局税收征管研究》文中研究说明研究资料显示,对放管服改革和税收征管相关研究较多,但从放管服改革视角去研究基层税收征管很少,基层税务部门放管服改革提高了征管效率,推动了征管程序的简化和征管理念的转变,同样也出现了很多问题,放管服改革背景下基层税收征管如何发展完善是研究的目的。通过公共服务理论和社会治理理论的指导,对放管服改革背景下A县税务局税收征管进行了研究,深入分析现行的税收政策和相关的征收管理规定以及所提取的税收征管系统数据,并针对A县税务人员和办税人进行实际的访谈调查,发现A县税务局在放管服改革背景下征管实践中凸显出征管人力资源不匹配、征纳关系不明确、漏征漏管,虚开发票风险加大等问题。研究表明江苏徐州和昆山的分类分级管理和信用管理能够更好地实现“放”后的“管”和“服”,依据国家治理理论三要素,从主体、制度、技术三个维度提出放管服改革背景下A县税务局通过转变征管理念、提升综合素质;完善相关法律法规以及激励考核机制;夯实基础征管信息、建立信息共享机制;从信用管理、分类分级管理、风险管理方面着手,提升事中事后监管力度等途径来匹配现代化征管的观点和建议,为放管服改革下基层税务部门税收征管的发展提供有益参考和借鉴。

单垚^[9]（2020）在《“放管服”背景下安丘市税务局提升税务行政审批服务质量研究》文中进行了进一步梳理随着“放管服”改革的提出和不断推进,税务领域的“放管服”改革也持续深化,税务行政审批作为“放管服”改革中的重要内容,对于提升纳税人的满意度、提高税务行政工作效率有重要意义,因此,提升税务行政审批服务质量就显得特别的重要。本文在“放管服”改革的大背景下,运用文献研究法、问卷调查法和统计分析法,对安丘市税务局在提升税务行政审批服务质量方面展开研究。首先,论文对选题的背景和国内外的研究现状进行阐述,了解研究内容的整体形势和最新动态。其次,对行政审批、税务行政审批、行政审批服务和税务行政审批服务质量的概念进行解释说明,并从新公共服务理论、税收遵从理论和流程再造理论三个方面进行理论上的陈述。再次,根据安丘市税务局税务行政审批服务质量问卷调查的内容,对当前安丘市税务局在税务行政审批服务质量方面的概况进行分析,从中总结出目前在税务行政审批服务质量方面存在的涉税审批办税人员素质参差不齐,审批流程分散、提报资料繁琐,网上审批通道不畅,审批事项事后监管不到位的问题,并根据问题,分析出存在问题的原因。最后,本文结合新公共服务理论、税收遵从理论和流程再造理论,从提高涉税审批办税人员素质水平、优化审批流程、加强涉税网络平台建设和制定审批事项后续监管措施四个方面,提出提升安丘市税务局税务行政审批服务质量的措施,以便更好地在“放管服”改革的大背景下服务纳税人,提高满意度。

于丽春^[10]（2020）在《并联审批促进政府部门间合作研究 ——基于目标和行动的维度》文中指出在组织活动中,通过合作能够提升组织效率、服务质量,而合作缺失,则会带来服务质效的下降。政府组织亦如此,即政府部门间合作与否会对其服务质量和效率产生重要影响。在中国现代化的过程中,政府部门间合作是其发展的内在要求。首先,社会转型带来的复杂性和不确定性问题,要求通过政府部门间合作提升治理能力加以解决;其次,发展经济的压力,要求通过政府部门间合作提高办事效率;再次,公共服务需求的不断提升,要求通过政府部门间合作满足公众需求;最后,信息化的推进,要求通过政府部门间合作打破传统的“碎片化”运行模式。在具体实践中,我国政府逐步加强对政府部门间合作问题的关注,并通过“大部制”改革、跨部门协调机制等方式促进政府部门间合作,但仍存在着不足之处。“大部制”改革促进了政府部门间关系调整,但没有形成顺畅的政府部门间合作关系;建立协调机制对高效推动特定跨部门事项发挥了积极作用,同时推动了政府部门间合作,但容易带来机构林立,政府部门间合作的长效性、内生性不足等问题。并联审批是伴随着行政审批制度改革而产生、发展的一种促进审批效率提升的运行方式,外在形式上,其是探索政府部门间合作的一个微观切口;内在本质上,并联审批通过流程优化促进政府部门间合作,避免了组织机构变动和新的机构设置,有助于形成长效性、内生性的合作机制,是探索政府部门间合作的一个必要切口。所以,基于现实问题与实践考量,本研究聚焦并联审批这一运行方式,对其如何促进政府部门间合作进行分析。那么,并联审批如何促进政府部门间合作?通过何种机制、何种路径促进政府部门间合作?这构成了本文要回答的核心问题。首先,政府部门间合作需求与合作困境共存,对合作困境生成逻辑的探索有助于破解政府部门间合作的难题。在跨部门行政审批事项改革的场域内,政府部门面临着两方面的挑战,一是行政体制改革的持续推进,二是经济、社会对公共服务需求的不断提升,而政府部门间合作是应对以上挑战的必然选择。合作需求是政府部门间合作的逻辑起点,其形成源于两方面的因素,第一,实现更高效率以满足经济社会的公共服务需求,是形成合作需求的直接原因;第二,提升政府整体效能以获得更大效用,是形成合作需求的深层原因。虽然,政府部门间合作具有理论上的基础和实践中的需求,但是跨部门行政审批事项改革中的政府部门间合作常常面临一些问题和挑战,产生合作困境。主要体现在“权责壁垒”使政府部门间整体性价值缺失、增加沟通成本、阻碍公共服务水平提升,导致形成合作难;“分割式”审批使审批流程破碎、审批标准不一,导致合作执行难。那么,政府部门间合作困境的生成逻辑为何?基于目标和行动的维度,目标不一致、行动不一致是政府部门间合作困境的生成机理,前者表现为,政府部门的“自利”导致部门间目标各异、政府部门的“利他”但与经济社会发展要求不一致;后者表现为,分散化审批、流程破碎、信息不畅致使部门间行动不一致。但分化的组织结构是合作困境的深层诱因,其纵向关系瓦解政府部门间合作意愿,横向关系削弱政府部门间合作动力。其次,并联审批作为探索政府部门间合作微观且必要的切口,具有促进政府部门间合作的优势。并联审批经历了萌芽、发展和相对成熟阶段,其发展历程中体现了各政府部门从简单的联合办公逐步转化为相互合作的过程。进一步地,并联审批促进政府部门间合作的优势体现在形成过程和执行过程之中。第一,并联审批的形成过程包含了政府自身改革因素,以及来自群众和企业的经济社会因素,其有利于政府部门间目标一致的形成也体现在政治和经济社会方面。政治方面,并联审批是产生于行政审批制度改革的一种创新方式,目的在于提升政府的审批效能;经济社会方面,并联审批是相对于串联审批的一种高效运行的审批方式,强调各审批部门的共同推进;基于以上方面,其有利于政府部门间目标一致的形成。第二,并联审批的执行过程,强调一个部门或者窗口向申请人收取申请材料,通过后台并联式运行对跨部门行政审批事项统一受理,各部门在规定时限内提出意见,对符合要求的申请送达审批结果。为达此要求,并联审批基于组织载体进行集中审批、以优化流程为运行前提、以信息科技为技术支撑,从而有利于政府部门间行动一致的生成。从最终效果来看,并联审批一定程度上促进了政府部门间合作,表现为促进了政府部门间的联合行动、增进了公共价值。但是,政府组织结构的分化不可避免、政府部门间的利益不会得到根本性的调和,这决定了并联审批促进政府部门间合作的限度。最后,为了化解合作困境,实现跨部门行政审批事项改革中政府部门间合作,需要对政府部门间的目标和行动进行一致性协调。第一,基于政治、经济和社会三个维度,并联审批促进政府部门间目标一致的形成。具体表现为,在行政体制改革持续推进、优化营商环境建设、不断提升的公共服务需求的宏观背景下,跨部门行政审批中的政府部门需要进行合作,并联审批在不改变原有制度设置和职能划分的基础上,以审批事项为中心,促进了政府部门间目标一致的形成。第二,通过组织、流程和技术三个方面,并联审批促进政府部门间行动一致的生成。组织方面,政务服务中心和行政审批局是并联审批促进政府部门间行动一致的组织载体;流程方面,审批流程的整体化建设和标准化建设,是并联审批促进政府部门间行动一致的运行前提;技术方面,电子政务建设和“互联网+政务服务”建设,是并联审批促进政府部门间行动一致的技术支撑;以此为基础,并联审批促进了传统上以政府部门为核心的“职能驱动型”服务模式向以审批流程为核心的“流程驱动型”服务模式的转变,促进了政府部门间行动一致的生成。通过目标一致、行动一致,并联审批促进了跨部门行政审批事项改革中政府部门间合作的实现。本文最后一章,以J省不动产登记改革为例对前文的理论分析部分进行验证。第一,从合作需求来看,社会经济的发展以及行政体制改革的推进,引发不动产登记改革中政府部门间合作的需求;但是,不动产登记改革中存在政府部门间合作困境,即“权责壁垒”导致形成合作难、“分割式”审批导致合作执行难;而合作困境的生成机理在于相关部门间的目标不一致、行动不一致,分化的组织结构则是合作困境的深层诱因。第二,不动产登记改革中并联审批的发展历程,体现了不动产登记已经从简单的部门联合办公转化为部门间的相互合作,与此同时,从其形成过程和执行过程来看,具有促进政府部门间目标一致形成、行动一致生成的优势;并且,不动产登记改革中并联审批促进政府部门间合作取得了积极效果,但也因分化的组织结构使其具有一定的限度。第三,不动产登记改革中,并联审批促进政府部门间合作的实现主要体现在,促进政府部门间目标一致的形成,具体包括政治、经济和社会维度;以及促进政府部门间行动一致的生成,具体包括组织载体、运行前提和技术支撑。综上,本研究的主要结论包括,第一,政府部门间合作困境的生成逻辑包括生成机理和深层诱因两个层面;第二,并联审批促进了政府部门间合作,但面对合作困境生成逻辑的不同层面,其有效性与有限性并存;第三,基于目标一致和行动一致构建的分析框架,能够对并联审批如何促进政府部门间合作进行解释,而目标一致、行动一致是促进政府部门间合作的有效路径。

二、完善我国税务行政审批制度初探（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、完善我国税务行政审批制度初探（论文提纲范文）

（2）昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究（论文提纲范文）

（3）弥渡县税务局纳税服务优化研究（论文提纲范文）

（4）基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以D县税务局为例（论文提纲范文）

（5）行政审批制度改革背景下基层税收征管责任问题的探讨 ——以X税务局为例（论文提纲范文）

（6）基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例（论文提纲范文）

（7）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）

（8）放管服改革背景下A县税务局税收征管研究（论文提纲范文）

（9）“放管服”背景下安丘市税务局提升税务行政审批服务质量研究（论文提纲范文）

（10）并联审批促进政府部门间合作研究 ——基于目标和行动的维度（论文提纲范文）

四、完善我国税务行政审批制度初探（论文参考文献）

• [1]“放管服”背景下成都市税务行政审批改革案例研究[D]. 杜希林. 电子科技大学, 2021
• [2]昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究[D]. 岳万超. 云南财经大学, 2021(09)
• [3]弥渡县税务局纳税服务优化研究[D]. 李蕙君. 云南财经大学, 2021(09)
• [4]基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以D县税务局为例[D]. 冯晨. 云南财经大学, 2021(09)
• [5]行政审批制度改革背景下基层税收征管责任问题的探讨 ——以X税务局为例[D]. 康小燮. 中共北京市委党校, 2021
• [6]基层税务机关税收执法风险管理研究 ——以富民县税务局为例[D]. 曾思航. 云南财经大学, 2021(09)
• [7]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
• [8]放管服改革背景下A县税务局税收征管研究[D]. 高晓科. 河北科技大学, 2020(07)
• [9]“放管服”背景下安丘市税务局提升税务行政审批服务质量研究[D]. 单垚. 燕山大学, 2020(06)
• [10]并联审批促进政府部门间合作研究 ——基于目标和行动的维度[D]. 于丽春. 吉林大学, 2020(03)

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